納税申告書のビジネス関連の通常の利益を処理する方法

コンテンツ

• 非資本資産および資本資産とは何ですか？
• 通常およびキャピタルゲインとキャピタルロスの相殺
• 例えば
• 経常利益およびキャピタルゲインの税率
• フォーム4797およびスケジュールD
• 例えば

税金を払うとき、特に事業を営むことになると、すべての利益と損失は等しくありません。それらは「通常の」または「資本」の利益または損失のいずれかに分類されます。

事業および非資本資産の売却の過程で実現される損益は、通常、通常のものです。資本資産の売却または交換から生じるものは、一般的にキャピタルゲインおよびキャピタルロスと見なされます。

税金を計算するときは、さまざまなルールと税率が各タイプの損益に適用されます。

非資本資産および資本資産とは何ですか？

通常の損益は、資本以外の資産の売却または譲渡から生じます。ビジネスで使用できる非資本資産には、次のものがあります。

• 顧客への販売を目的とした在庫およびその他の資産
• あなたのビジネスを行うために必要な物資
• 事業を行うための通常の費用で取得した売掛金
• 減価償却資産
• 賃貸物件として使用する不動産
• 著作権;知的財産;ミュージカル、文学、芸術作品
• コモディティデリバティブディーラーが保有する一部のコモディティデリバティブ金融商品
• 一部のヘッジ取引

販売または交換する特定の著作権または楽曲は、代わりに資本資産として扱うことができます。

一般的に、事業を行う過程で実現する利益と損失は普通です。家や個人投資など、個人的な使用のために所有するものはすべて資本資産です。それ以外の資本資産の売却は、そのような関係者との交換が行われた場合、通常の利益または損失として扱うことができます。遺言執行者と不動産の受益者の間、またはあなた個人とあなたの事業体の間のように。

通常およびキャピタルゲインとキャピタルロスの相殺

通常の損失は、他の収入源を相殺するために使用できるため、一般的に資本損失よりも好ましいと考えられています。あなたはあなたの課税所得を減らすためにあなたのビジネスが作った利益からどんな普通の損失も差し引くことができます。

キャピタルロスはより限定的です。これらはキャピタルゲインを相殺するためにのみ使用でき、税額控除として年間3,000ドルの上限が適用されます。

例えば

キャピタルゲインが5,000ドル、キャピタルロスが15,000ドルの場合、純損失は10,000ドルになります。

• あなたはこの税年度にあなたの他の収入に対してその損失の$ 3,000を取ることができます。
• 残りの7,000ドルの損失があります。
• この損失は、次の3つの課税年度に持ち越されます。2年目は3,000ドル、3年目は3,000ドル、4年目は1,000ドルです。

経常利益およびキャピタルゲインの税率

通常の損失は、資本損失よりも控除が容易です。ただし、キャピタルゲインの税率は通常のゲインの税率よりも低いことがよくあります。

すべての経常利益は、その特定の年の課税範囲に従って経常利益として課税されます。キャピタルゲインは、保有期間に応じて、長期または短期のいずれかと見なされます。 1年以内に保有されている資産は短期とみなされ、それらもまた、課税範囲に従って経常利益として課税されます。

しかし、1年以上所有されている資産からの長期的な利益は、ほとんどの納税者にとって0％、15％、または20％のいずれかで課税されます。その20％の率は、多くのアメリカ人が2020年に経常利益に対して支払うと予想されるものよりも低いです。

フォーム4797およびスケジュールD

キャピタルゲインまたはキャピタルロスがビジネスに関連するのか個人的なものであるかに応じて、IRSフォーム4797またはスケジュールDのいずれかを使用して報告します。

フォーム4797とそれに付随する指示を使用して、取引または事業で使用される資産の売却による利益または損失を報告する必要があります。個人資産については、スケジュールD「キャピタルゲインとキャピタルロス」およびそれに付随する指示を使用します。

同じ資産がビジネスと個人の両方の目的で使用された場合は、フォーム4797とスケジュールDの間に実現された利益を割り当てる必要があります。

例えば

• あなたは、一部は住居として、一部はオフィスとして、あなたの家を使用します。
• あなたは利益であなたの家を売ります。
• オフィススペースが家の総面積の10％を占める場合は、フォーム4797で利益の10％を割り当てます。残りの90％は個人用であり、スケジュールDで報告されます。

資本資産ではない事業資産の売却益は通常の利益であり、通常の所得税率で課税されます。これらの利益はキャピタルゲインの扱いの対象にはなりません。

フォーム4797に記入したら、フォーム1040の14行目に結果の利益または損失を入力します。次に、フォーム4797を納税申告書に添付します。

この記事に含まれる情報は、税務または法律上のアドバイスではなく、そのようなアドバイスに代わるものではありません。州法および連邦法は頻繁に変更されます。この記事の情報は、州の法律または法律の最新の変更を反映していない場合があります。現在の税務または法律上のアドバイスについては、会計士または弁護士にご相談ください。