著者: John Stephens
作成日: 25 1月 2021
更新日: 22 六月 2024
Anonim
（ハイブリッド車）高値？ MPGを増やしてお金を節約しましょう！
ビデオ: （ハイブリッド車）高値？ MPGを増やしてお金を節約しましょう！

コンテンツ

David Kindnessによるレビューは、会計、税務、財務の専門家です。彼は、数千万の価値のある個人や企業がより大きな経済的成功を収めるのを支援してきました。 2020年7月17日にレビューされた記事TheBalance’sを読む

真新しいハイブリッド、電気、またはディーゼル燃料車を購入する個人および企業は、 「代替自動車クレジット」。 この税額控除は、IRSによって控除が認定された新しい車やトラックに適用されます。

代替自動車税額控除

2006年1月1日以降に購入された適格車両は、燃費に基づいて400ドルから4,000ドルの範囲の税額控除の対象となります。代替の自動車税額控除は、実際には2つの別々の税額控除の組み合わせです。計算は複雑で、幸いなことに、計算する必要はありません。自動車メーカーとIRSは、対象となる車両の税額控除額を証明します。


代替自動車税額控除の段階的廃止

代替の自動車税額控除は、燃料効率の高いハイブリッド、電気、およびクリーンなディーゼルモーターを搭載した新車に対する消費者の需要に応じて、短命になる可能性があります。クレジット認定車のほとんどはハイブリッド車です。ただし、このクレジットは、高度なリーンバーン技術を使用した電気自動車やディーゼル車にも利用できます。メーカーが60,000台の適格車両を販売すると、税額控除のドル価値は減少し始めます。段階的廃止はメーカーレベルで発生します。そのため、人気のあるブランドは、人気のないブランドよりも早く税額控除が減額される可能性があります。代替自動車税額控除の期間と金額は次のとおりです。

「納税者は、製造業者が60,000台目の車両の販売を記録した四半期の後の第1暦四半期の終わりまで、許容クレジットの全額を請求できます。60,000台の四半期の後の第2および第3暦四半期については車両が販売された場合、納税者はクレジットの50％を請求できます。第4および第5暦四半期については、納税者はクレジットの25％を請求できます。第5四半期以降はクレジットは許可されません。」 -IRSから

税額控除額をどのようにして知ることができますか？

IRSは、ハイブリッドクレジットのさまざまなメーカーとモデルを認定しています。これらの証明書は、税額控除の最大金額を示しています。代替の自動車税額控除は、さまざまな制限によって減額される場合があります。


IRSが発表したガイダンスに基づいて、自動車メーカーはハイブリッド税額控除の金額を指定した証明書を発行することができます。 IRSは、製造業者の認証に次のものが必要であることを義務付けています 16 要素：

  1. メーカーの氏名、住所、納税者番号
  2. メーカー、モデル、モデルイヤー、およびその他の車両識別情報
  3. 車両がメーカーによって作られたという声明
  4. 車両が対象となるクレジットの種類
  5. 税額控除の金額（すべての計算を表示）
  6. 車両の車両総重量評価
  7. 車両の車両慣性重量クラス
  8. 車両の都市燃費
  9. 車両が大気浄化法の規定に準拠しているという声明
  10. 車両が大気浄化法に基づく排出基準を満たしていることを証明する証明書のコピー
  11. 車両が州の大気質管理法に準拠しているという声明
  12. 車両が特定の自動車安全規定に準拠しているという声明
  13. 車両がハイブリッド技術（内燃機関と充電式エネルギー貯蔵システムの両方）を使用しているという声明
  14. 車両がカリフォルニアの低排出ガス車両基準を満たしている、または超えているという声明、
  15. 車両が最大出力基準を超えていないという証拠
  16. 偽証罪の声明は次のとおりです。「偽証罪の罰則の下で、私は添付文書を含めてこの証明書を調べたことを宣言します。私の知識と信念の範囲内で、この証明書を裏付けるために提示された事実は真実、正確、完全です。 「」

この税務証明書は少なくとも4年間保持する必要があります。


代替自動車税額控除の資格を得るには？

ハイブリッド税額控除の対象となるには、次の3つの基準があります。

  1. 対象となる車両を購入します。
  2. 未使用の新品を購入してください。
  3. 車両は、個人またはビジネスで使用する必要があります。車両を転売する目的で購入しないでください。

実際、ハイブリッド税額控除の対象となるための7つの基準がありますが、これらは実際に制御できる3つの基準です。他の基準は、車両の燃費とエネルギー効率に関連しています。これらの他の基準は、代替自動車税額控除のために特定の車両を認定するときにIRSによってレビューされます。

対象となる車両を購入する必要があり、対象となる車両は、税額控除を請求する課税年度中に「稼働」する必要があります。 Mark Luscombe、JD、CPA、およびCCHの主要な連邦税アナリストによると、サービスを開始するということは、実際に車両を所有することを意味します。 2006年1月1日以降に車両を配達する必要があります。

目次
代替自動車税額控除：基本情報と資格（1ページ）
代替自動車税額控除：制限、持ち越しなし、税務戦略（2ページ）
代替自動車税額控除の対象となるすべての車両のリスト（3ページ）
段階的廃止期間と金額（4ページ）

代替自動車税額控除の制限

代替の自動車税額控除は、返金不可の税額控除です。クレジットはあなたの通常の所得税債務を減らしますが、ゼロ以下にはなりません。それがあなたに当てはまる場合、クレジットはあなたの代替ミニマム税を減らすことはありません。

2008年のみの変更：緊急経済安定化法の一部として提供されるAMTパッチにより、2008年のAMTを相殺するための返金不可の個人クレジットが許可されます。

複数の税額控除を受ける資格がある場合は、最初に控除を受ける特別な注文規則があります。代替の自動車税額控除が適用されます 最終 次のすべてのクレジットが完全に考慮された後：

  • 児童扶養税額控除
  • 高齢者と障害者のためのクレジット
  • 養子縁組税額控除
  • 児童税額控除
  • 住宅ローンのクレジット
  • 希望と生涯学習の税額控除
  • 退職貯蓄のクレジット
  • 外国税額控除
  • 非従来型の燃料クレジット
  • 電気自動車のクレジット

だからあなたのための式 最大代替自動車税額控除 以下のとおりであります：

通常の所得税債務
マイナス これらの他の税額控除の合計
マイナス AMT規則に基づいて計算された暫定的な最低税。

2008年の場合、上記のAMTパッチを使用すると、代替自動車クレジットを使用してAMT負債を相殺できます。したがって、クレジットは通常の所得税にAMTを加え、他の税額控除を差し引いたものに制限されます。

キャリーオーバーなし

これらの削減によって残された納税義務は、代替自動車税額控除の上限額になります。ハイブリッド税額控除が上限額を超えた場合、超過分は返金されず、永久に失われます。超過分を別の年に繰り越したり、他の人に譲渡したりすることはできません。

ハイブリッド税額控除の制限のための税戦略

ハイブリッド税額控除をすべて使用できない場合は、良いニュースがあります。 それは可能かもしれません 家族にあなたのために車を購入してもらうために。重要なのは、法律に従い、自動車を購入する人がハイブリッド税額控除を最大限に活用するのに十分な納税義務を負っていることを確認することです。

法律は、納税者が自動車を転売する目的で新しいハイブリッド車を購入することを禁じています。 納税者は、車両を個人的に使用するという確固たる意思を持って、ハイブリッド車またはトラックを購入する必要があります。そのため、再販や贈答にはご注意ください。代わりに、次のことをお勧めします。

通常の納税義務が最も高い納税者は、適格な代替燃料車またはトラックを購入する必要があります。納税者は車の所有者であり、自分の名前で車を登録し、保険、メンテナンス、およびその他の車の所有権の責任を負います。しかし、納税者はあなたが必要に応じて無料で車を使うことを許可するでしょう。

たとえば、サラは新しいハイブリッド車を購入したいと考えていますが、推定される3,000ドルの代替自動車税額控除のうち1,500ドルしか使用できません。彼女の兄弟スティーブンはかなりの納税義務があり、代替自動車税額控除の全額を利用することができます。スティーブンは自分の個人的な使用のためにハイブリッド車を購入する必要がありますが、サラが必要に応じて車を借りることを許可します。いかなる状況においても、スティーブンは車をサラに売ったり譲ったりしてはなりません。

税法 かもしれない 納税者が適格な車両をリースできるようにします。リース期間は、「車両の経済的寿命全体」以上である必要があります。たとえば、スティーブン（上記の例から）は、「車両の経済的寿命全体にわたって」ハイブリッド車をサラにリースするリース契約を作成する場合があります。そのような長期リース契約の下で、スティーブンはハイブリッド車の完全な所有権を保持し、サラはそれをリースするだけでした。ただし（これは大きな問題ですが）、IRSがこの新しい税法を解釈するための規則を発表するまで待ってから、そのような取り決めを締結することをお勧めします。税額控除。

奪還：ハイブリッド車を早期に販売した場合のペナルティ

代替自動車税額控除に関する新法は、納税者がハイブリッド車またはトラックを再販売する場合、ハイブリッド税額控除を取り戻すことを義務付けています。詳細は、IRSがこの新しい税法を解釈および実施するための規制を発行するときに提供されます。今のところ、ハイブリッド車を販売、リース、または譲渡することは、車の保管期間がわかるまでお勧めしません。

中小企業はハイブリッド税額控除を使用できます

ハイブリッド税額控除は、個人と自営業者を含む企業の両方が利用できます。事業主は事業資産の減価償却に慣れており、使用初年度に資産の一部またはすべてを支出するためにセクション179の控除を受ける場合があります。

ハイブリッド車の原価基準は、ハイブリッド税額控除の許容額だけ削減する必要があります。原価基準が削減された後、残りの基準は、セクション179の控除として減価償却または費用計上できます。

目次
代替自動車税額控除：基本情報と資格（1ページ）
代替自動車税額控除の対象となるすべての車両のリスト（3ページ）
段階的廃止期間と金額（4ページ）

内国歳入庁は、いくつかの車両を代替自動車税額控除の対象として認定しています。この税額控除は、低燃費のハイブリッド車、電気自動車、ディーゼル車およびトラックの購入に利用できます。 IRSは、次の車両の最大ハイブリッド税額控除を認定しています。

モデルイヤーが示されていない対象車両

  • メルセデスGL320ブルーテック：1,800ドル
  • メルセデスML320ブルーテック：900ドル
  • メルセデスR320ブルーテック：1,550ドル

2009年の対象車両

  • 2009フォードエスケープハイブリッド2WD：$ 3,000
  • 2009フォードエスケープハイブリッド4WD：1,950ドル
  • 2009年マーキュリーマリナーハイブリッド2WD：3,000ドル
  • 2009年マーキュリーマリナーハイブリッド4WD：1,950ドル
  • 2009フォルクスワーゲンジェッタ2.0LTDIセダン：$ 1,300
  • 2009フォルクスワーゲンジェッタ2.0LTDI SportWagen：$ 1,300

2008ハイブリッドモデル

  • 2008シボレーマリブハイブリッド：1,300ドル
  • 2008シボレータホハイブリッド（2WDおよび4WD）：$ 2,200
  • 2008フォードエスケープ2WDハイブリッド：3,000ドル
  • 2008フォードエスケープ4WDハイブリッド：$ 2,200
  • 2008 GMCユーコンハイブリッド（2WDおよび4WD）：$ 2,200
  • 2008ホンダシビックGX圧縮天然ガス車：4,000ドル
  • 2008ホンダシビックハイブリッドCVT：$ 2,100
  • 2008レクサスLS600h Lハイブリッド：450ドル
  • 2008レクサスRX400h 2WDおよび4WD：550ドル
  • 2008マツダトリビュート2WDハイブリッド：3,000ドル
  • 2008マツダトリビュート4WDハイブリッド：2,200ドル
  • 2008マーキュリーマリナー2WDハイブリッド：3,000ドル
  • 2008マーキュリーマリナー4WDハイブリッド：2,200ドル
  • 2008日産アルティマハイブリッド：2,350ドル
  • 2008サターンオーラハイブリッド：1,300ドル
  • 2008 Saturn Vue Green Line：1,550ドル
  • 2008トヨタカムリハイブリッド：650ドル
  • 2008トヨタハイランダーハイブリッド4WD：650ドル
  • 2008トヨタプリウス：787.50ドル

2007ハイブリッドモデル

  • 2007シボレーシルバラード（2WD）：250ドル
  • 2007シボレーシルバラード（4WD）：650ドル
  • 2007フォードエスケープ4WDハイブリッド：1,950ドル
  • 2007フォードエスケープフロントWDハイブリッド：2,600ドル
  • 2007 GMCシエラ（2WD）：250ドル
  • 2007 GMCシエラ（4WD）：650ドル
  • 2007ホンダアコードハイブリッドAT：$ 1,300
  • 2007ホンダアコードハイブリッドナビAT：$ 1,300
  • 2007ホンダシビックGX圧縮天然ガス車：4,000ドル
  • 2007ホンダシビックハイブリッドCVT：$ 2,100
  • 2007レクサスGS450h：1,550ドル
  • 2007レクサスRX400h 2WDおよび4WD：$ 2,200
  • 2007マーキュリーマリナー4WDハイブリッド：1,950ドル
  • 2007日産アルティマハイブリッド：2,350ドル
  • 2007サターンオーラグリーンライン：$ 1,300
  • 2007 Saturn Vue Green Line：650ドル
  • 2007トヨタカムリハイブリッド：2,600ドル
  • 2007トヨタハイランダーハイブリッド2WDおよび4WD：2,600ドル
  • 2007トヨタプリウス：3,150ドル

2006ハイブリッドモデル

  • 2006シボレーシルバラード（2WD）：250ドル
  • 2006シボレーシルバラード（4WD）：650ドル
  • 2006フォードエスケープハイブリッド4WD：1,950ドル
  • 2006フォードエスケープハイブリッドフロントWD：2,600ドル
  • 2006 GMCシエラ（2WD）：250ドル
  • 2006 GMCシエラ（4WD）：650ドル
  • 2006ホンダアコードハイブリッドAT：$ 1,300（更新されたコントロールキャリブレーションなしで$ 650のクレジット額の資格があります）
  • 2006ホンダシビックGX圧縮天然ガス車：4,000ドル
  • 2006ホンダシビックハイブリッドCVT：$ 2,100
  • 2006ホンダインサイトCVT：1,450ドル
  • 2006レクサスRX400h2WD：$ 2,200
  • 2006レクサスRX400h4WD：$ 2,200
  • 2006マーキュリーマリナーハイブリッド4WD：1,950ドル

2006ハイブリッドモデル

  • 2006トヨタハイランダー2WDハイブリッド：2,600ドル
  • 2006トヨタハイランダー4WDハイブリッド：2,600ドル
  • 2006トヨタプリウス：3,150ドル

2005ハイブリッドモデル

  • 2005フォードエスケープ2WDハイブリッド：2,600ドル
  • 2005フォードエスケープ4WDハイブリッド：1,950ドル
  • 2005ホンダアコードハイブリッドAT：650ドル
  • 2005ホンダシビックGX圧縮天然ガス車：4,000ドル
  • 2005ホンダシビックハイブリッド（SULEV）CVT：1,700ドル
  • 2005ホンダシビックハイブリッド（SULEV）MT：1,700ドル
  • 2005ホンダインサイトCVT：1,450ドル
  • 2005トヨタプリウス：3,150ドル

いくつかの2005年モデルがハイブリッド税額控除の認定を受けていることに気付くでしょう。 2005年12月31日以前に2005ハイブリッドを購入した場合、クリーン燃料控除の対象となりますが、新しいハイブリッドクレジットの対象にはなりません。ただし、2006年1月1日以降に2005ハイブリッドを購入した場合は、新しいハイブリッドクレジットの対象となりますが、古いクリーン燃料控除の対象にはなりません。

目次
代替自動車税額控除：基本情報と資格（1ページ）
代替自動車税額控除：制限、キャリーオーバーなし、税務戦略（2ページ）
代替自動車の対象となるすべての車両のリスト（3ページ）
段階的廃止期間と金額（4ページ）

メーカーが60,000台以上の適格車両を販売すると、代替自動車税額控除は段階的に廃止され始めます。

「納税者は、製造業者が60,000台目の車両の販売を記録した四半期の後の第1暦四半期の終わりまで、許容クレジットの全額を請求できます。60,000台の四半期の後の第2および第3暦四半期については車両が販売された場合、納税者はクレジットの50％を請求できます。第4および第5暦四半期については、納税者はクレジットの25％を請求できます。第5四半期以降はクレジットは許可されません。」 -IRSから

販売データに基づいて、IRSは以下の車両の段階的廃止期間を設定しました。

フォードとマーキュリーのハイブリッド車の段階的廃止

始まります：2009年4月1日。
100％クレジット：2009年4月1日より前に購入した対象車両の場合。
50％クレジット：2009年4月1日から2009年9月30日までの間に購入された対象車両の場合。
25％のクレジット：2009年10月1日から2010年3月31日までの間に購入された対象車両の場合。
0％クレジット：2010年4月1日以降に購入した車両の場合。

2009年4月1日および2009年9月30日から購入したフォードおよびマーキュリー車の50％クレジット額は次のとおりです。

  • 2005、2006、2007フォードエスケープ2WD：$ 1,300
  • 2008、2009フォードエスケープ2WD：$ 1,500
  • 2005、2006、2007、2009フォードエスケープ4WD：975ドル
  • 2008フォードエスケープ4WD：$ 1,100
  • 2010フォードフュージョン：1,700ドル
  • 2008、2009マーキュリーマリナー2WD：$ 1,500
  • 2006、2007、2009マーキュリーマリナー4WD：975ドル
  • 2008マーキュリーマリナー4WD：$ 1,100
  • 2010マーキュリーミラン：1,700ドル

2009年10月1日および2010年3月31日から購入したフォードおよびマーキュリー車の25％のクレジット額は次のとおりです。

  • 2005、2006、2007フォードエスケープ2WD：650ドル
  • 2008、2009フォードエスケープ2WD：750ドル
  • 2005、2006、2007、2009フォードエスケープ4WD：$ 487.50
  • 2008フォードエスケープ4WD：550ドル
  • 2010フォードフュージョン：850ドル
  • 2008、2009マーキュリーマリナー2WD：750ドル
  • 2006、2007、2009マーキュリーマリナー4WD：$ 487.50
  • 2008マーキュリーマリナー4WD：550ドル
  • 2010マーキュリーミラン：850ドル

ホンダハイブリッド車の段階的廃止

始まります：2008年1月1日。
100％クレジット：2008年1月1日より前に購入した対象車両の場合。
50％クレジット：2008年1月1日から2008年6月30日までの間に購入された対象車両の場合。
25％のクレジット：2008年7月1日から2008年12月31日までの間に購入された対象車両の場合。
0％クレジット：2009年1月1日以降に購入した車両の場合。

ホンダハイブリッドの段階的に廃止されたハイブリッド税額控除のドル額

2008年1月1日から2008年6月30日までの50％のクレジット額は次のとおりです。

  • 2007ホンダアコードハイブリッドAT：650ドル
  • 2007ホンダアコードハイブリッドナビAT：650ドル
  • 2007ホンダシビックハイブリッドCVT：1,050ドル
  • 2008ホンダシビックハイブリッドCVT：1,050ドル

2008年7月1日から2008年12月31日までの25％のクレジット額は次のとおりです。

  • 2007ホンダアコードハイブリッドAT：325ドル
  • 2007ホンダアコードハイブリッドナビAT：325ドル
  • 2007ホンダシビックハイブリッドCVT：525ドル
  • 2008ホンダシビックハイブリッドCVT：525ドル

トヨタとレクサスのハイブリッド車の段階的廃止

始まります：2006年10月1日。
100％クレジット：2006年10月1日より前に購入した対象車両の場合。
50％クレジット：2006年10月1日から2007年3月31日までの間に購入された対象車両の場合。
25％のクレジット：2007年4月1日から2007年9月30日までの間に購入された対象車両の場合。
0％クレジット：2007年10月1日以降に購入した車両の場合。

トヨタとレクサスのハイブリッド車の段階的に廃止されたハイブリッド税額控除の金額

2006年10月1日から2007年3月31日までの50％のクレジット額は次のとおりです。

  • 2005プリウス：1,575ドル
  • 2006ハイランダー4WDハイブリッド：1,300ドル
  • 2006ハイランダー2WDハイブリッド：1,300ドル
  • 2006レクサスRX400h2WD：$ 1,100
  • 2006レクサスRX400h4WD：$ 1,100
  • 2006プリウス：1,575ドル
  • 2007カムリハイブリッド：1,300ドル
  • 2007レクサスGS450h：775ドル
  • 2007レクサスRX400h：$ 1,100
  • 2007トヨタハイランダーハイブリッド：1,300ドル
  • 2007トヨタプリウス：1,575ドル

2007年4月1日から2007年9月30日までの25％のクレジット額は次のとおりです。

  • 2005プリウス：787.50ドル
  • 2006ハイランダー4WDハイブリッド：650ドル
  • 2006ハイランダー2WDハイブリッド：650ドル
  • 2006レクサスRX400h2WD：550ドル
  • 2006レクサスRX400h4WD：550ドル
  • 2006プリウス：787.50ドル
  • 2007カムリハイブリッド：650ドル
  • 2007レクサスGS450h：387.50ドル
  • 2007レクサスRX400h：550ドル
  • 2007トヨタハイランダーハイブリッド：650ドル
  • 2007トヨタプリウス：787.50ドル
  • 2008レクサスLS600h Lハイブリッド：450ドル
  • 2008レクサスRX400h 2WDおよび4WD：550ドル
  • 2008トヨタカムリハイブリッド：650ドル
  • 2008トヨタハイランダーハイブリッド4WD：650ドル
  • 2008トヨタプリウス：787.50ドル

目次
代替自動車税額控除：基本情報と資格（1ページ）
代替自動車税額控除：制限、キャリーオーバーなし、税務戦略（2ページ）
代替自動車税額控除の対象となるすべての車両のリスト（3ページ）
段階的廃止期間と金額（4ページ）

人気

税金の抜け穴とその使用方法
ビジネス

税金の抜け穴とその使用方法

税金の抜け穴とは何かを5人に尋ねると、おそらく5つの異なる答えが得られます。減税ですか？ええと…ある種ですが、必ずしも明白な方法ではありません。抜け穴は納税者のお金を節約しますか？ほとんどの場合、いつ使用できるか、資格があるかどうか。それは政府のために収入を得るでしょうか？いいえ、摩擦があります。 技術的には、税金の抜け穴は政府からお金を排出する規定です。抜け穴は、多くの場合、企業やビジネスの世...
債券投資家向け債券
ビジネス

債券投資家向け債券

債券投資家は、ポートフォリオに保有できる債券の種類に関して幅広い選択肢があります。 貯蓄債券は政府の支援を受けており、元本を失うことがないことが保証されているため、最も安全な投資です。それらは並外れた利回りを提供しませんが、債券市場のすべてのオプションの中で最高度の安全性を提供します。 TreauryDirectから簡単に購入でき、州レベルと地方レベルの両方で非課税です。 さらに、連邦レベルでは...