葬儀費用の控除についてどのくらい請求できますか？

コンテンツ

• 適格経費としての葬儀費用
• 経費は「合理的かつ慣習的」でなければなりません
• 遺言執行者の役割
• 故人の願いはどうですか？
• 控除を受ける方法

連邦および州の相続税は、死亡時に被相続人が所有していた財産の価値に基づいています。特定の費用を差し引いた後の正味額が免除と呼ばれるしきい値を超えない限り、不動産はこれらの税金に対して責任を負いません。

これらの免除の金額は異なる場合があります。 2020年の時点で連邦レベルで1,158万ドルですが、オレゴンではわずか100万ドルです。

特に不動産が免除のしきい値を超えないようにしている場合は、純資産で削り取り、おそらくこの税金をかわすために、可能な限り多くの許容控除を請求することは、明らかに不動産に利益をもたらす可能性があります。葬儀費用は、一定の規則に従い、正当な相続税控除として認識されます。

正味額が免除基準に達していない不動産は、目的を果たさないため、葬儀費用を差し引くことはできません。彼らは相続税の責任を負わず、相続税の申告をする必要はありません。

適格経費としての葬儀費用

相続税の控除は、一般的に、埋葬地の費用やその世話のために費やされた金額を含む葬儀費用に対して認められています。大衆への遺贈やその他の宗教的儀式も控除として認められています。

不動産はこれらの費用を直接支払う必要があります。家族や退役軍人省などの別の恩人が葬式の費用を支払うと、控除額が失われます。

防腐処理、火葬、棺、霊柩車、リムジン、花の費用などの葬儀費用は控除できます。葬儀のために遺体を輸送する費用は葬儀費用であり、遺体に同行する人の輸送費も同様です。

被相続人の埋葬地または最終的な休憩所にある記念碑、墓石、またはマーカーの購入と建設の費用も控除できます。葬儀の費用は通常許容されます。

家族が葬式に参加するための旅費は ない 葬儀費用として控除可能。これらは家族や出席者の個人的な費用とみなされ、葬儀費用は個人所得税の確定申告では控除できません。

葬儀費用は、個人が支払うか不動産が支払うかにかかわらず、所得税の目的で控除されることはありません。所得税の申告も必要になる場合があります。

経費は「合理的かつ慣習的」でなければなりません

控除は、合理的かつ慣習的であると見なされる場合にのみ許可されます。これは、被相続人の生活の場と不動産の規模によって異なります。億万長者にとって慣習的なことは、論理的には、不動産が100万ドルを超える州の免除をかろうじて微調整する人にとって合理的なことよりもはるかに多いでしょう。

連邦遺産税はまた、葬儀費用の控除を州法で許容される範囲で制限しています。 IRSは州の最高裁判所の決定にのみ拘束されるため、郡の孤児裁判所によって葬儀費用として許可された金額を、連邦遺産税の控除をIRSによって拒否することができます。

遺言執行者の役割

不動産の遺言執行者の義務は、主に支払いの義務であり、埋葬地の選択や事業者の雇用の義務ではありません。それにもかかわらず、遺言執行者は、葬儀を手配する人々に、財​​産からの返済の権利は合理的であると考えられるものに限定されることを助言することを検討する必要があります。

葬儀が複雑すぎる場合、手配をする人は、過剰な費用に対する個人的な責任のリスクを負います。不動産が破産する可能性がある場合にも特別な注意を払う必要があります-被相続人の借金は彼の資産の価値を超えます。この場合、州裁判所は葬式の名目額のみを認める可能性があります。

故人の願いはどうですか？

コモンローは歴史的に、故人の遺骨は不動産によって「所有」されていないという立場をとってきました。むしろ、身体の「所有権」は近親者に属します。

とはいえ、そのような慣行は盗掘につながる可能性があるため、贅沢な埋葬の指示は一般に公共政策の問題として尊重されていません。彼女のフェラーリに埋葬されたい映画スターは良い例です。純銀または純金の棺に収容するための指示は同じカテゴリーにあります。

遺言で表明された被相続人の願いは、特に体の性質に関して多くの重みが与えられていますが、必ずしも拘束力があるわけではありません。紛争が発生した場合、判例法で認められる一般的な優先順位は通常次のとおりです。

1. 死の時に結婚があった場合の生き残った配偶者の願い
2. 被相続人の願い、特に彼らが強くそして最近表明された場合
3. 被相続人との関係または関係に応じた近親者の願い

裁判所は、他の方法では解決できない紛争が発生した場合に、被相続人の埋葬を管理する専属管轄権を有します。

控除を受ける方法

不動産が連邦レベルで課税されるのに十分な大きさであると仮定すると、遺言執行者は、IRSフォーム706、米国不動産（および世代スキップ転送）の納税申告書を作成および提出する責任があります。このフォームのスケジュールJは、葬儀費用専用です。それらは、スケジュールJのセクションAの1行目にあります。

州の相続税の申告書は異なる場合があるため、税務専門家または資産計画弁護士に確認してください。